Как действуют инспекторы, если есть подозрение о недостоверности сведений? – Способы проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в Единый государственный реестр юридических лиц определены законом о государственной регистрации от 08.08.2001 № 129-ФЗ, а также Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@ (далее – Порядок и способы).
Выбор способа проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, зависит от оснований возникновения обоснованных сомнений в их достоверности. Запись о недостоверности сведений включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, может быть внесена, например, на основании: результатов полученных объяснений (допросов) физических лиц; направленных справок, например из органов ЗАГС о смерти генерального директора; поданного участником подано Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц по форме Р34001, с вопросом как избирался при указанных обстоятельствах генеральный директор.
Есть ли в каждой ИФНС специальный отдел, который занимается проверкой сведений на достоверность? – Мероприятия по проверке достоверности могут проводиться как регистрирующим органом, так и по его поручению иными территориальными органами ФНС России. Вопрос о назначении специалистов, ответственных за проведение проверок, решается территориальными налоговыми органами самостоятельно.
Как инспекторы отслеживают массовые адреса, директоров и участников, дисквалификацию и смерть? На официальном сайте Федеральной налоговой службы в сети Интернет в разделе «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента» размещается информация, позволяющая проявить должную осмотрительность при выборе контрагента (поставщика, подрядчика), содержащая сведения о государственной регистрации ЮЛ, ИП, крестьянских (фермерских) хозяйств, в том числе информация об адресах массовой регистрации; сведения о лицах, в отношении которых факт невозможности участия в организации установлен в судебном порядке; сведения о физических лицах, являющихся руководителями или учредителями (участниками) нескольких юридических лиц. Также данный сервис позволяет осуществлять поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц.
Кто может обратиться с заявлением о проверке сведений? – Любое лицо может обратиться в регистрирующий орган с заявлением о недостоверности сведений ЕГРЮЛ. При этом, в заявлении должны быть указаны обстоятельства, подтверждающие заинтересованность представившего (направившего) их лица, либо приложены подтверждающие данные обстоятельства документы (за исключением случаев, когда в ЕГРЮЛ содержатся сведения о лице, представившем (направившем) такое заявление в составе сведений о соответствующем юридическом лице). Исходя из содержания пп. 4 и 5 п. 5 Оснований и способов следует, что не являются основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ, в случаях если: не указаны подтверждающие обстоятельства; к заявлению не приложены подтверждающие указанные обстоятельства документы (за исключением случаев, когда в качестве основания для таких возражения или заявления указано отсутствие волеизъявления на совершение юридически значимого действия, которое может повлечь правовые последствия только при наличии волеизъявления лица, представившего (направившего) такие возражение, заявление); в поступившем в регистрирующий орган возражении или заявлении не указаны обстоятельства, подтверждающие заинтересованность представившего (направившего) их лица, либо к таким возражению, заявлению не приложены подтверждающие данные обстоятельства документы (за исключением случаев, когда в ЕГРЮЛ содержатся сведения о лице, представившем (направившем) такие возражение, заявление в составе сведений о соответствующем юридическом лице).
За полгода количество записей о недостоверности увеличилось в десять раз.
Записи о недостоверности о юридических лица, зарегистрированных на территории г. Москвы: с августа 2016 по 1 января 2017 года:
- В первом полугодии 2017 года:
1) О недостоверности адреса 3805 58457
2) О директоре 19 5329*
3) Об участнике 50 2919*
4) О дисквалификации 3937 1867 * в том числе по их заявлениям по форме Р34001.
Что делать компании, если метка о недостоверности уже появилась в ЕГРЮЛ? – Законодательство о государственной регистрации не исключает возможность представления в регистрирующий орган документов для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения, в отношении которых содержится запись о недостоверности, с целью исключения указанных сведений.
Но прежде чем говорить о том, что необходимо сделать для исключения записи о недостоверности из ЕГРЮЛ, хотелось бы обратить внимание на положения действующего законодательства, позволяющие добросовестным участникам гражданского оборота своевременно подтвердить достоверность содержащихся в ЕГРЮЛ сведений в отношении юридического лица, исключив тем самым возможность внесения записи о недостоверности. Так, в случае если по результатам проведения проверки достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, установлена недостоверность содержащихся в указанном реестре сведений об адресе юридического лица, сведения об учредителях (участниках) юридического лица, либо сведения о лице, имеющем право без доверенности действовать от имени юридического лица, регистрирующий орган направляет юридическому лицу, недостоверность сведений о котором установлена, а также его учредителям (участникам) и лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени указанного юридического лица, уведомление о необходимости представления в регистрирующий орган достоверных сведений. В течение тридцати дней с момента направления уведомления о недостоверности юридическое лицо обязано сообщить в регистрирующий орган соответствующие сведения или представить документы, свидетельствующие о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности. Запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице вносится в соответствующий реестр только в случае невыполнения юридическим лицом данной обязанности, а также в случае, если представленные юридическим лицом документы не свидетельствуют о достоверности сведений, в отношении которых регистрирующим органом направлено уведомление о недостоверности.
Чем грозит компании запись о недостоверности?
1) Ликвидируют компанию – Одно из последствий записи о недостоверности сведений: предъявлением регистрирующим органом иска о ликвидации организации как действующей с грубым нарушением закона (пп. 1 п. 3 ст. 61 Гражданского кодекса РФ, п. 2 ст. 25 Закона № 129-ФЗ).
2) Внесут запись в реестр сведений о юрлицах – Еще одно последствие – обязательное внесение в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц записи о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений (пп. "з.1" п. 7 ст. 7.1 Закона № 129-ФЗ). Такая запись в реестрах является сигналом для контролирующих органов, а также потеря деловой репутации организации, которая приведет к тому, что действующие и потенциальные контрагенты откажутся сотрудничать с ней;
3) Откажутся принимать отчетность – Также компании грозит отказ в приеме налоговой отчетности организации (п. 5 ст. 80 Налогового кодекса РФ).
4) Исключат из ЕГРЮЛ – С 01.09.2017 регистрирующие органы могут исключить организацию из ЕГРЮЛ без обращения в арбитражный суд при наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи (п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, пп. "г" п. 2 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2016 № 488-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации");
5) Оштрафуют или дисквалифицируют директора – Возможно привлечение руководителя организации, действующего от ее имени без доверенности, к административной ответственности за представление недостоверных сведений (ч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ, Письмо Минфина России от 18.08.2016 № 03-01-10/48518). При первичном нарушении штраф составит от 5 000 до 10 000 руб., повторное правонарушение влечет дисквалификацию на срок от одного года до трех лет;
6) Учредители и директор не смогут участвовать и руководить другими юрлицами – Участников общества с ограниченной ответственностью с долей не менее чем 50%, а также руководителя организации, действующего без доверенности от ее имени, в отношении которых в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений (кроме лиц, подавших о себе форму № Р34001), ограничат в праве стать учредителями (участниками) или руководителем другого юридического лица в течение трех лет с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности, так как законом предусмотрено соответствующее основание для отказа в государственной регистрации (абз. 4, 5 пп. "ф" п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ);
7) Контрагентам станет опасно работать с компанией – Компанию, у которой есть метка о недостоверности, признают рискованным партнером с точки зрения проявления должной осмотрительности при выборе контрагента для других налогоплательщиков, банков, участников электронных аукционов в сфере госзакупок (Письма ФНС России от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@, от 12.05.2017 № АС-4-2/8872, Минэкономразвития России от 15.08.2016 № Д28и-2049, от 20.03.2017 № Д28и-1214);
8) Если недостоверен адрес – ликвидация. При недостоверности адреса организации – обращение регистрирующего органа в суд с требованием о ликвидации юридического лица. Это возможно при наличии двух условий: у регистратора есть информация о невозможности связаться с организацией по адресу в ЕГРЮЛ; достоверные сведения об адресе по запросу регистратора не представлены (п. 6 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 61 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица"). Чтобы избежать вышеуказанных последствий, организациям следует самостоятельно проверять сведения о себе, указанные в ЕГРЮЛ, с помощью сервисов на сайте ФНС России. Вместе с тем, руководящих разъяснений по порядку применения положений пп. б) п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ, к настоящему времени не поступало.
